Издательский дом «Деловой экспресс»
От идеи до реализации
Годовые отчеты
в
форматах XBRL и iXBRL
Издательский дом «Деловой экспресс» занимается изданием годовых отчетов с 1999 года. За это время менялись подходы к раскрытию информации, стандарты, форматы и тенденции в оформлении отчетов. Появились интегрированные отчеты, интерактивные отчеты, отчеты, сделанные в соответствии со стандартами GRI. А с 2021 года мы начали делать отчеты в формате iXBRL.
Европейское управление по ценным бумагам и рынкам (ESMA) использует iXBRL в качестве единого европейского электронного формата для представления годовой финансовой отчетности всех публичных европейских компаний в соответствии с требованиями МСФО за отчетные периоды, которые начинаются с 1 января 2020 года. Это требование затрагивает и российские компании, ценные бумаги которых листингуются на международных биржах.
Европейское управление по ценным бумагам и рынкам (ESMA) использует iXBRL в качестве единого европейского электронного формата для представления годовой финансовой отчетности всех публичных европейских компаний в соответствии с требованиями МСФО за отчетные периоды, которые начинаются с 1 января 2020 года. Это требование затрагивает и российские компании, ценные бумаги которых листингуются на международных биржах.
Что такое форматы XBRL и iXBRL?
XBRL – широко используемый в мире открытый стандарт обмена деловой информацией, машиночитаемый формат данных.
Inline XBRL (iXBRL) – технический стандарт, определяющий порядок включения XBRL-кода в HTML-документ. Цель разработки стандарта заключалась в том, чтобы исключить необходимость использования специализированных средств просмотра XBRL-документов. Формат iXBRL создан для удобства чтения человеком и обработки машиной. Документ Inline XBRL можно визуализировать в обычном браузере как HTML-документ. В то же время для iXBRL сохраняются все возможности обработки его как XBRL-документа.
XBRL обеспечивает возможность стандартного обмена деловой и финансовой информацией. Стандартизация достигается за счет использования метаданных, разработанных с учетом требований регуляторов к таким видам отчетности, как финансовая, налоговая и др. XBRL делит отчетность на таксономию (методическую часть, определяемую регулятором) и отчетные данные («сухие» цифры, привязанные к таксономии).
Таксономии XBRL содержат определения и свойства отдельных элементов финансовых отчетов, а также свойства взаимоотношений между этими элементами. Наличие этих свойств позволяет, в том числе, осуществлять проверку файлов с данными, сформированными в соответствии с форматом-таксономией XBRL, как отправителем, так и получателем.
Спецификация XBRL разрабатывается и публикуется независимой международной организацией XBRL International, в которой насчитывается более 600 участников из 35 стран.
Inline XBRL (iXBRL) – технический стандарт, определяющий порядок включения XBRL-кода в HTML-документ. Цель разработки стандарта заключалась в том, чтобы исключить необходимость использования специализированных средств просмотра XBRL-документов. Формат iXBRL создан для удобства чтения человеком и обработки машиной. Документ Inline XBRL можно визуализировать в обычном браузере как HTML-документ. В то же время для iXBRL сохраняются все возможности обработки его как XBRL-документа.
XBRL обеспечивает возможность стандартного обмена деловой и финансовой информацией. Стандартизация достигается за счет использования метаданных, разработанных с учетом требований регуляторов к таким видам отчетности, как финансовая, налоговая и др. XBRL делит отчетность на таксономию (методическую часть, определяемую регулятором) и отчетные данные («сухие» цифры, привязанные к таксономии).
Таксономии XBRL содержат определения и свойства отдельных элементов финансовых отчетов, а также свойства взаимоотношений между этими элементами. Наличие этих свойств позволяет, в том числе, осуществлять проверку файлов с данными, сформированными в соответствии с форматом-таксономией XBRL, как отправителем, так и получателем.
Спецификация XBRL разрабатывается и публикуется независимой международной организацией XBRL International, в которой насчитывается более 600 участников из 35 стран.
Банком России одобрена реализация проекта перехода НФО на электронный формат представления отчетных данных на базе спецификаций XBRL. Реализация проекта XBRL для НФО является первым шагом на пути перехода на единый электронный формат всех участников финансового рынка.
В 2018 году новый формат представления отчетности стал обязательным для четырех сегментов рынка НФО: субъектов страхового дела; негосударственных пенсионных фондов; профессиональных участников рынка ценных бумаг; акционерных инвестиционных фондов, управляющих компаний инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов. Представление отчетности в формате XBRL для кредитных рейтинговых агентств, страховых брокеров и специализированных депозитариев запланировано в 2021 году, для бюро кредитных историй – с 2022 года.
В 2018 году новый формат представления отчетности стал обязательным для четырех сегментов рынка НФО: субъектов страхового дела; негосударственных пенсионных фондов; профессиональных участников рынка ценных бумаг; акционерных инвестиционных фондов, управляющих компаний инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов. Представление отчетности в формате XBRL для кредитных рейтинговых агентств, страховых брокеров и специализированных депозитариев запланировано в 2021 году, для бюро кредитных историй – с 2022 года.
Этапы формирования отчета в формате iXBRL
Исходным файлом для подготовки отчета в формате xHTML+iXBRL могут быть файлы форматов doc, xlsx, indd, pdf, конвертированный из indd.
1 этап
Предварительные работы на основании годового отчета,
выпущенного в прошедшем году, или на основании
промежуточного отчета за отчетный период
Предварительные работы на основании годового отчета,
выпущенного в прошедшем году, или на основании
промежуточного отчета за отчетный период
1.1
Сопоставление экономической сути раскрываемого показателя между отчетностью эмитента и правилами раскрытия в формате XBRL, регулируемого ESMA ESEF TAXONOMY.
1.2
Аудит корректности трактовки экономической сути выполненного сопоставления.
1.3
Формирование пакета файлов с отчетностью в формате XBRL, состоящего из двух частей: публикуемый для непрофессиональных инвесторов inline XBRL файл в расширении xHTML и дополнительные материалы в виде архива zip для автоматизированной обработки отчетности профессиональным участником, включающие в себя расширение таксономии. Дополнительные материалы готовятся только в случае более широкой или более узкой трактовки раскрываемых показателей от требуемых правил раскрытия.
2 этап
Работы по подготовке окончательного
годового отчета за отчетный период
Работы по подготовке окончательного
годового отчета за отчетный период
2.1
Корректировка измененных цифр в предварительно подготовленном отчете на финальные.
2.2
При раскрытии новых показателей, не участвующих в промежуточной отчетности или годовой отчетности, выпущенной в прошедшем году, проведение всех работ из списка предварительных работ (1 этап) по измененным раскрываемым показателям.
2.3
Формирование пакета файлов с отчетностью в формате XBRL, состоящего из двух частей: публикуемый для непрофессиональных инвесторов inline XBRL файл в расширении xHTML и дополнительные материалы в виде архива zip для автоматизированной обработки отчетности профессиональным участником, включающие в себя расширение таксономии. Дополнительные материалы готовятся только в случае более широкой или более узкой трактовки раскрываемых показателей от требуемых правил раскрытия.
Аналитическая справка о предоставлении отчетности в едином электронном формате (ESEF) в рамках требований обновленного законодательства Европейского Союза.